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基于内部控制的企业税务风险防范措施分析

发布时间:2019-12-30 15:19:09? 文章来源:/? 作者:向编辑? 阅读:次


(河南大有能源股份有限公司财务部,河南省 义马市 472300)
摘要:随着我国改革的不断进行,目前企业税务风险防范也成为一项重要的工作。本文主要对目前企业产生税务风险的原因进行了分析,并针对这些问题提出了企业税务风险防范措施,希望可以提供一些参考,进一步促进企业的发展。
关键词:内部控制;企业税务风险;防范;措施


1企业税务风险概述
上市公司存在的税务风险主要是其在实际经营期间产生的涉税行为没有通过正确途径以及方法进行,导致企业的长久利益遭受损失,主要体现在损失企业财务,损害企业声誉以及相关的惩处措施等。税务风险主要是上市公司在实际运营期间由于外部因素以及内部控制等因素导致企业出现较多的损失。随着市场经济的不断变化,导致上市公司遭受到较多的经济发展威胁等,使其税务风险既与生产经营期间出现的各项不确定因素有关,还与国家税收政策有较大关联。税务风险在较大程度上对企业经营决策以及战略规划等方面会产生相应地影响。在企业经营管理期间出现的大多数问题在于税务风险问题。因此,上市公司在实际发展期间需要全面注重自身税务风险问题,并且采取有效措施进行管理,在此基础之上建立完善税务风险管理体系。
2产生税务风险的原因
2.1缺乏全面认识税务风险
长期以来,上市公司逐渐注重税务风险管理,加强认识税务风险的重要性,然而针对实际情况可以看出,大部分上市公司缺乏全面认识税务风险。主要体现在以下方面:缺乏了解税务风险管理要素以及基本内涵,将税务风险防范错误认识为财务会计核算问题,没有了解到其与生产经营之间的关系,在企业发展期间只要不出现偷税造假问题,就不会存在税务风险。在企业实际生产经营的各个环节没有体现出税务风险防范意识。缺乏注重培养和使用税务人员,并且没有为税务风险防范设置独立管理部门,并且存在税务人员承担多项责任情况;缺乏较强的避税意识。企业管理层面仅仅注重财务管理,而没有了解到税务管理的重要性,将税务管理职责归人到税务机关工作当中,没有全面了解到自身权利。这样就导致企业无法合理避税,降低税收收益。缺乏较强的税务防范意识。企业管理人员认为税务管理的主要内容在于减少税费,并且为了达到以上目标出现较多违法行为。
2.2纳税经办人员业务水平不足
当前纳税经办人员普遍素质较低,对于当前的税收律法不了解,致使正式纳税的过程中,并没有按照正常的规定去进行,最终使偷税漏税的现象发生,给企业带来税务风险,以当前的业务接待作为例子,在招待工作结束之后,需要按照发生额的五分之三与销售额的百分之五做比较,按照价格较低的数值确定最后税收额度。但是在实际中,经办人对关于此方面的知识了解程度不够,为企业带来额外的税收风险。并且有些企业为达到节省纳税金额的目的,不合理的进行纳税筹划行为,虽然起到一定的节省纳税金额的目的,但是同时也为企业带来不必要的风险,对企业以后的发展百害无一利限制企业自身发展。
2.3缺乏完善的税务风险控制环节
首先,上市公司缺乏健全的税务风险内部控制体系,并且在财务风险管理当中进行税务风险控制工作,没有建立健全税务风险识别制度,预测制度,控制制度以及防范制度等,并且在实际发展期间没有进行相应的税务规划工作,在企业实际生产经营期间没有体现出税务规划工作。还存在少数上市公司虽然认识到税务风险控制的重要性,并且制定了相应的税务风险管理机制,然而该种机制却没有得到真正落实,仅仅停留在表面,没有起到相应地作用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆 其次,缺乏健全的组织机构,上市公司在企业内部设置了专门负责税务风险人员,但是却没有设置相应的岗位以及管理部门,导致会计人员常常负责税务风险管理工作,由于会计人员需要负责自身财务工作,无法兼顾到税务风险管理工作,并且缺乏专业的税务风险管理知识,这样就导致企业税务风险管理工作出现较多问题。
3基于内部控制的企业税务风险防范措施
3.1加强内部控制体系管理
为有效应对企业税收风险,需要使企业内部管理体系搭建逐步完善,并且以董事会的形式,对当前企业需要遵守的税收管理条例进行决策,为企业日后的发展方向进行确认,需要企业内部设置专业的税务部门,并且要求处理税务的工作人员具有充足的专业知识,并且可以了解详细的法律知识,来满足当前企业对于税务风险的预防需求。需要工作人员能够较快建立并且完善当前企业的内部风险控制,对平时需要注意纳税的行为进行准确的引导。从公司的角度而言,首先要做到在企业内部建设专业的税务部门,可以对有关税务的工作妥善处理,防止公司承担额外不必要的风险,其次,企业本身也需要加强税务风险管理,使新的管理思路深入到企业内部管理中,根据企业在当前的具体状况,对当前税务管理中出现的漏洞及时的进行修补,并且将具体方案修改完善,使企业实现自身的风险管理。与此同时需要加强企业内部信息的流动性,需要对各种总信息及时把握,对于信息来说,只有保证其具有一定的流动性,才能保证信息的基本价值。
3.2加强税务风险防范的重视程度
企业需要全面了解到税务风险防范的必要性,并且在实际生产经营期间全面体现出税务风险控制意识,需要对企业涉及到的所有税务风险控制工作进行全面梳理,按照企业的实际发展情况细分各个部门的责任义务。在企业生产经营期间需要对税务风险防范工作进行全面规划,并且对税务风险程度进行定期分析。在进行重大决策期间需要充分调动企业税务人员有效参与,并且需要对税务风险因素进行全面分析。
3.3 加强企业内部风险评估工作
对于当前企业来说,为有效对风险进行控制,需要加强内部的评估工作。应该注重于企业活动过程中的风险防范工作,并且能够准确的辨别出所需要承担的最大风险因素是什么,不但要看到其中具有的利益,更要明白利益背后所需要承担的风险,并以此作为工作基础,对其中蕴含的风险进行把控。为达到此目标,首先企业需要将风险评估工作做好,对企业当前目标造成影响的因素进行分析,可以提前做好风险预防措施,能够在有限的时间内,使风险造成的影响降到最低。其次,在对企业财务工作人员进行招聘的时候,需要注意人员的业务能力,使财务工作人员具备细致的风险理论知识,在面对突发的风险状况的时候可以熟练应对,对于已有的财务工作人员,企业便需要对其风险知识,有计划性的开展培训,在增强员工本身工作素质的时候,使公司本身的抗风险能力得到加强。
结束语
综上所述,为了提升上市公司税务风险防范实效性,首先需要全面了解上市公司税务风险的基本内涵以及主要特点等,并且分析研究上市公司税务风险管理发展现状以及存在的问题,在此基础之上提出针对性地提升税务风险管理的有效措施,主要表现在加强税务风险防范的重视程度,建立健全税务风险内部控制以及建立健全税务审计制度,做好以上工作可以从根本上加强上市公司税务风险防范效果。
参考文献
[1]王世娟.内邵控制框架下防范上市公司税务风险的方法研究[J].企业改革与管理,2016,11(22):126+150.
[2]张丽华.拟上市公司存在的税务风险及防范对策探析[J].新经济,2016,21(18):90.


本文来源:基于内部控制的企业税务风险防范措施分析:/lunwen/7967.html

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